Чем отличается выручка от доходов при УСН

Выручка — это денежные средства, полученные предпринимателем от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг. Она является одним из ключевых показателей в финансовой отчетности компании. Однако, выручка не включает в себя все доходы предпринимателя. Так, при УСН учитываются только доходы, которые прошли специальную налоговую фильтрацию.

Доходы при УСН необходимо рассчитывать отдельно от выручки. Основная разница между ними заключается в важном аспекте — налогообложении. Если выручка является облагаемым объектом для налога на прибыль (НДС), то доходы при УСН облагаются налогом на вмененный доход (НДФЛ) или налогом на профессиональный доход (НПД). Кроме того, при УСН применяются упрощенные системы расчетов, существуют особые правила исчисления налоговых ставок и декларирования.

УСН: основные понятия и принципы работ

В отличие от общей системы налогообложения, при УСН предприниматель платит налог на прибыль не по общему тарифу, а по специальным ставкам, которые зависят от величины дохода.

В основе системы УСН лежит следующий принцип: предприниматель уплачивает налог только с фактической выручки, а не с прибыли. Это позволяет существенно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку на бизнес.

Существуют два варианта УСН: УСН 6% и УСН 15%. При УСН 6% налоговая ставка составляет 6% от выручки (дохода), без учета расходов, при условии, что доход не превышает определенной суммы в год. УСН 15% предусматривает налоговую ставку 15% от величины выручки (дохода), независимо от его объема.

Основные понятия, используемые при расчете налога по УСН:

1. Выручка (доход) – сумма денежных средств, полученных предпринимателем от реализации товаров (работ, услуг) или других источников, связанных с его деятельностью.
2. Расходы – стоимость товаров (работ, услуг) и других затрат, связанных с предпринимательской деятельностью.
3. Прибыль – разница между выручкой (доходом) и расходами.
4. Ставка налога – процент, по которому рассчитывается сумма налога.

Расчет налога по УСН производится путем умножения выручки (дохода) на соответствующую налоговую ставку. Полученная сумма является размером налога, который предприниматель обязан уплатить в налоговую инспекцию.

Выручка при УСН: что включает и что не включает?

Включаются в выручку при УСН:

• Доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг).
• Доходы, полученные от предоставления имущества в аренду.
• Суммы авансов, если их принципиальная сумма превышает фактическую стоимость полученных товаров, работ, услуг.
• Доходы от признания дебиторской задолженности не по договору купли-продажи товаров, а по договору оказания услуг или выполнения работ.
• Проценты и вознаграждения за пользование деньгами.
• Доходы от распространения прав на использование объектов интеллектуальной собственности.
• Доходы от распространения прав на использование нематериальных активов.

Важно помнить, что выручка при УСН не включает:

• Суммы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), а также поступившие платежи за использование имущества до начала применения УСН.
• Суммы, полученные от продажи основных средств, нематериальных активов, получение взносов, исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности.
• Суммы, полученные от индивидуальных предпринимателей на основании договоров комиссии, вознаграждения за выполненные работы или оказанные услуги.
• Суммы, получаемые от передачи имущества в аренду передачей прав по договору аренды основных средств и предполагаемые премии.

Таким образом, правильное определение составляющих выручки поможет предпринимателю правильно оценить налоговые обязательства по УСН и избежать ошибок при составлении отчетности.

Расчет дохода при УСН: какие затраты можно учесть?

При ведении бизнеса по Упрощенной системе налогообложения (УСН) доход рассчитывается исходя из разницы между выручкой и допустимыми затратами. Затраты, которые можно учесть при расчете дохода, должны относиться к деятельности, связанной с осуществлением предпринимательской деятельности.

В перечень учитываемых затрат входят следующие позиции:

1. Затраты на материалы и сырье. В эту категорию включаются все затраты на приобретение материалов и сырья, необходимых для производства предоставляемых товаров или услуг.

2. Затраты на оплату труда. Сюда включаются суммы, уплаченные работникам за труд, а также отчисления в фонды социального обеспечения.

3. Затраты на аренду и коммунальные услуги. В эту категорию входят платежи за аренду помещений, коммунальные услуги, а также затраты на содержание и ремонт арендуемых помещений.

4. Затраты на расходные материалы и товары для офиса. Сюда относятся затраты на покупку канцелярских товаров, расходных материалов для офиса (бумага, картриджи и т. д.).

5. Затраты на рекламу и маркетинг. В эту категорию входят затраты на размещение рекламы, проведение маркетинговых мероприятий и другие расходы, связанные с продвижением товаров или услуг.

6. Затраты на транспортные и командировочные расходы. Сюда относятся затраты на топливо, амортизацию транспортных средств, оплату услуг такси, проезда, а также расходы на командировки.

7. Затраты на оплату услуг сторонних организаций. В эту категорию входят затраты на оплату услуг бухгалтеров, юристов, аудиторов и других специалистов, задействованных в бизнес-процессах.

8. Прочие затраты. В эту категорию включаются затраты, которые не подпадают под предыдущие позиции, но необходимы для осуществления предпринимательской деятельности.

Учесть эти затраты можно при рассчете дохода при УСН, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить налоговые платежи.

Обратите внимание, что для учета затрат должны быть соответствующие документы и подтверждающие расходы документы, включая кассовые чеки, счета-фактуры и другие документы, подтверждающие факт именно этих затрат.